Wykonywanie niedokwalifikowanych opcji na akcje. To, co musisz wiedzieć, gdy korzystasz z niekwalifikowanych opcji na akcje. Twoja niekwalifikowana opcja na akcje daje prawo do zakupu akcji po określonej cenie Użytkownik wykonuje to prawo po powiadomieniu swojego pracodawcy o zakupie zgodnie z warunkami umowy Porozumienie o opcjach Dokładne konsekwencje podatkowe związane z wykonaniem opcji niekwalifikowanych zapasów zależą od sposobu realizacji opcji. Ogólnie rzecz biorąc, będziesz informował o dochodach z tytułu odszkodowania równym elementowi okazyjnemu w czasie wykonywania. Uwaga Zasady obowiązujące w niniejszym dokumencie mają zastosowanie, jeśli czas jest przekazane na zasadzie, ogólnie rzecz biorąc, akcje są przyznawane, jeśli masz prawo do nieograniczonego prawa do jego zaoferowania, lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z żadnej wartości danego papieru. Zobacz, kiedy produkt jest nabywany Jeśli zapas nie jest przyznawany podczas ćwiczeń opcja, zastosuj zasady dotyczące zapasów zastrzeżonych opisanych w Akcie Kupującego Zamawiającego oraz w sekcji 83b Wyboru. Barcena element. Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji jest różnica między wartością akcji w dacie wykonania a kwotą zapłaconą za akcję. Przykład Masz opcję, która daje Ci prawo do zakupu 1000 akcji na akcje za 15 sztuk na akcję Jeśli wykonujesz całą opcję naraz gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, elementem negocjacyjnym jest 25 000 40 000 minus 15 000. Wartość akcji powinna być ustalona na dzień wykonania W przypadku akcji w obrocie publicznym wartość jest zazwyczaj określana jako średnia między wysokimi a wysokimi niskie przychody ze sprzedaży dla tej daty Dla firm prywatnych wartość musi być określona innymi sposobami, być może w odniesieniu do ostatnich prywatnych transakcji w akcjach spółki lub ogólnej ocenie spółki. Określenie jako przychód. Elementem okazyjnym w wykonywaniu opcji otrzymanej za usługi uznaje się za dochód z tytułu odszkodowania W powyższym przykładzie można zgłosić 25 000 dochodu, podobnie jak gdyby firma zapłaciła Ci premię pieniężną w wysokości 25 000 osób. Nie wolno Ci było treść w tej kwocie jako zysk kapitałowy. Kwota podatku, którą zapłacisz, zależy od wspornika podatkowego. Jeśli cała kwota mieści się w nawiasie 30, na przykład płacisz 7,500 plus państwo lub lokalny podatek dochodowy. Jeśli korzystasz z dużej opcji, jest prawdopodobne, że niektóre dochody wpłynie na wyższy współczynnik opodatkowania niż zwykły. Ważne, aby skoncentrować się przed czasem, jeśli jest to możliwe, musisz zgłosić ten dochód i zapłacić podatek, nawet jeśli nie nie sprzedajesz akcji Nie dostałeś gotówki w rzeczywistości, płaciłeś gotówkę, aby skorzystać z tej opcji, ale nadal musisz wyemitować dodatkowe środki pieniężne na rzecz IRS. Jest to jeden z powodów, dla których planowanie z góry ma duże znaczenie w przypadku opcji. pracownika lub pracownika po otrzymaniu opcji, firma musi wstrzymać się z korzystaniem z opcji. Oczywiście obowiązku potrącenia musi być zaspokojone gotówką. IRS wygrał akcję od akcji. Różne sposoby, w jaki firma może sobie radzić wymaganie uiszczenia nt Najczęstszym jest po prostu wymaganie zapłaty kwoty potrąconej w gotówce w momencie skorzystania z opcji. Przykład Można wykonać opcję 1.000 udziałów za 15 sztuk na akcję, gdy są one warte 40 na akcję Firma wymaga od Ciebie zapłacić 15 000 akcji za akcje plus 9 000 w celu pokrycia wymagań stawianych przez państwo i federalne zapłaty. Kwota zapłacona musi obejmować potrącenie z podatków federalnych i stanowych, a także udział pracowników w podatkach od pracy Kwota zapłacona jako potrącenie z podatku dochodowego będzie stanowiła zaliczenie w stosunku do podatku należnego po zgłoszeniu dochodu pod koniec roku Przygotuj kwotę wymaganego potrącenia koniecznie wystarczająco dużą, aby pokryć pełną kwotę podatku Możesz zakończyć się podatkiem od 15 kwietnia, nawet jeśli zapłaciłeś potrącenie w momencie skorzystania z tej opcji, ponieważ kwota potrącenia jest jedynie szacunkiem faktycznego zobowiązania podatkowego. Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła opcji i nie była zatrudniona e po otrzymaniu opcji, wstrzymanie wypłaty z chwilą jego wykonania Dochód powinien być zgłoszony na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2 Należy pamiętać, że jest to rekompensata za usługi Ogólnie rzecz biorąc ten dochód będzie podlegać samemu podatku od pracy, a także podatku dochodowego federalnego i stanowego. Czas trwania i okres posiadania. Ważne jest, aby śledzić swoją bazę w magazynie, ponieważ określa to ile zysków lub strat, które zgłaszasz podczas sprzedaży zapasów W przypadku korzystania z opcji niekwalifikowanej, jest równa kwocie, którą zapłaciłeś za akcję plus kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z opcji W przykładzie, którego używaliśmy, twoja podstawa wynosiła 40 na akcję Jeśli sprzedasz akcje w późniejszym terminie za 45 USD za akcję , zyski będą wynosić tylko 5 na akcję, nawet jeśli zapłaciłeś tylko 15 na akcję za akcję Zysk będzie zyskiem kapitałowym, a nie przychodem z tytułu odszkodowań. Dla pewnych ograniczonych celów, szczególnie w ramach przepisów o papierach wartościowych jesteś traktowany tak, jakbyś był właścicielem sto ck w okresie posiadania opcji Ale reguła ta nie ma zastosowania w przypadku ponownego określenia kategorii zysku lub straty, jaką masz podczas sprzedaży zapasów Musisz rozpocząć od dnia zakupu akcji, wykonując tę opcję i przytrzymaj dla ponad rok, aby uzyskać długoterminowe zyski kapitałowe. Inne metody ćwiczeń. Opis powyżej zakłada, że skorzystałeś z opcji niekwalifikowanej, płacąc gotówkę. Istnieją dwa inne sposoby korzystania z opcji, które są czasami używane. Jednym z nich jest tak zwane ćwiczenia bezgotówkowe opcja Druga obejmuje wykorzystanie zasobów, które masz już do zapłaty ceny wykonania pod opcją Te metody i ich konsekwencje podatkowe zostały opisane na następujacych stronach. Twój pełny podręcznik dla pracowników i opcje raportowania podatkowego. Pracownicy często wyrównywać pracowników z innymi świadczeniami, a nie tylko sprawdzić zapłatę Opcje na akcje i plany zakupu akcji stają się coraz popularniejsze. Oto niektóre z bardziej popularnych opcji i planów pracowników, a a nie potrzebnych formularzy sprawozdawczości podatkowej, aby czas opodatkowania mniej stresujące. Imployee opcje akcji i plany. Plany zakupu akcji przez pracowników ESPP. Ten dobrowolny program, dostarczany przez pracodawcę, pozwala na składki płacowe do wykorzystania na zakup akcji firmy na zniżka Rabat może wynosić do 15 niższych niż cena rynkowa. Ogólnie istnieje okres oferowania, w którym pracownik może składać składki na ten program. Cena rynkowa zapasów na zakup ustalana jest w dniu zakupu, w którym to czasie składki pracownika są wykorzystywane do zakupu akcji z dyskontem w imieniu pracownika. Zależnie od tego, jak długo pracownik posiada udział, rabat jest uznawany za zwykły dochód i ujęty na formularzu W-2 przez pracodawcę niekwalifikujący się lub jest uważany za kapitał zyskaj przychody i rozliczane w momencie zakwalifikowania oferty do miejsca sprzedaży. W przypadku kwalifikacji niekwalifikujących się skorygowana podstawa kosztów to dochód z odszkodowania zgłoszony na formularzu W-2 plus r koszt nabycia. Na kwalifikujących się pozycjach koszt podstawowy to po prostu koszt nabycia, który zezwala na otrzymanie dyskonta jako zysku kapitałowego zamiast zwykłego dochodu. Jednostki papierów wartościowych o ograniczonym dostępie RSU. Te jednostki zapasów są przyznawane pracownikom jako formę rekompensaty pracownik nie otrzymuje zapasów w momencie udzielania zamówienia, ale ma określony plan określania uprawnień, gdy pracownica otrzyma zapasy. W chwili zakupu kamizelek pracownik otrzymuje jednostki i uczciwa wartość rynkowa FMV otrzymanych zapasów w tym dniu uznaje się, że dochód Zależnie od planu pracodawcy można wybrać podatki od dochodów w momencie przyznania zapasów, w momencie, w którym ma być lub w momencie ważności. Kwota przekazywana Ci jako dochód na formularzu W-2 przez pracodawcę w momencie, w którym kamizelki będą wtedy dostosowane do kosztów tych jednostek magazynowych. Opcje dotyczące opcji motywacyjnych ISO. Wymagania dla jednostek ISO są surowsze, a z kolei oferują bardziej korzystne podatki Jednostki zjedzenia. ISO muszą odbywać się co najmniej przez rok po wykonaniu opcji Ponadto nie można sprzedawać akcji do co najmniej dwóch lat po przyznaniu opcji. Z tych powodów wszelkie zniżki otrzymane dzięki zakupowi tych opcji są opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe, które przynoszą niższą stawkę podatkową niż zwykłe dochody. Kwalifikowane opcje na akcje NSO. Podczas gdy jednostki ISO są bardziej restrykcyjne, jednostki NSO są bardziej ogólne Opcje te generują zwykłe dochody i spadek zysków kapitałowych. te opcje są przyznawane, są przyznawane we wcześniej ustalonej cenie Pozwala to pracownikowi na korzystanie z tych opcji po tej cenie bez względu na cenę akcji w dniu wykonania opcji. Wówczas, gdy opcja jest wykonywana, pracownik ma zwyczajne dochody z tytułu różnicy pomiędzy ceną, jaką płacą cenę stypendium a uczciwą wartością rynkową FMV w dniu nabycia ceny akcji. Jeśli w bieżącym roku masz jakieś wynagrodzenie od swojego pracodawcy, przychody te są uwzględnione na formularzu W-2 w polu 1. Jeśli sprzedałeś wszystkie jednostki zapasowe w celu pokrycia podatków, informacje te są również zawarte na formularzu W-2. Należy przeanalizować pola 12 i 14, ponieważ wyjaśnimy wszelkie dochody na Formularzu W-2 związanym z Twoimi warunkami dla pracowników. Będziesz otrzymywać Formularz 1099-B w roku sprzedaży jednostek magazynowych. Formularz zgłasza wszelkie zyski kapitałowe lub straty wynikające z transakcji w zeznaniu podatkowym. rekordy inwestycyjne w celu sprawdzenia kwoty podstawy kosztów na formularzu 1099-B Podstawą kosztów na formularzu 1099-B jest oparta na informacjach dostępnych dla pośrednictwa. Jeśli informacje są niekompletne, kwota podstawy kosztów może być niepoprawna. Jeśli kwota podstawy kosztów na formularzu 1099-B nie odpowiada ustalonej podstawie kosztu na podstawie Twoich zapisów, wprowadź kod korygujący B w TaxACT Podobnie Twój formularz W-2 prawdopodobnie wygrałby uwzględnić koszt na formularzu 1099-B, więc musisz wejść kwota korekty z kodem B. Jeśli Twój formularz 1099-B nie występuje ost, musisz obliczyć i podać podstawę kosztu na zeznaniu podatkowym. Formularz 3921 jest wydawany w odniesieniu do opcji motywacyjnych w roku, w którym zostały przekazane pracownikowi. Formularz ten zawiera niezbędne informacje, aby prawidłowo poinformować o sprzedaży tych jednostek kiedy zdecydujesz się je sprzedawać w przyszłości. Mimo tego, że nie musisz wpisywać informacji z formularza 3921 do deklaracji podatkowej w roku, w którym otrzymujesz formularz, powinieneś zapisać formularz wraz ze swoimi dokumentami inwestycyjnymi. Formularz 3922 jest wydawany dla pracownika które nie kupiłeś, ale nie sprzedajesz. Przed odstąpienia od zapasów, wymagania dotyczące okresu przechowywania nie zostały ustalone W związku z tym pracodawca nie uwzględnia dochodu z tytułu odszkodowania na formularzu W-2 jako zwykłego dochodu. Pkt 3922 zostaje wydany za późniejsze wykorzystanie do sprzedaŜy jednostek i potrzebuj zgłaszać dochód ze swojej deklaracji podatkowej. Podobnie jak formularz 3921, zapisz formularz 3922 z dokumentacją inwestycyjną. TaxAct ułatwia przygotowywanie i składanie podatków szybko, łatwo i po przystępnych cenach, dzięki czemu uzyskujesz maksymalną kwotę zwrotu Jest to najlepsza transakcja w podatku Zacznij od teraz lub zaloguj się na swoje konto TaxAct. Zadzwoń do informacji mam pytanie mój księgowy podatkowy wygrał złożyć moje podatki 2017 bez formularza 3921 Mój księgowy firmy nigdy nie zgłaszałam ani nie rozpowszechniał jednej z tych form i nie wydaje mi się, że są konieczne, skorzystałem z moich opcji w 2017 r. i sprzedałem w 2018 r. Przedłużam moje podatki do października, ale powinienem nadal nalegać na otrzymanie mojego 3921 Czy jest to wymagane to dla mnie. Dziękuję za pomoc. Zacznij Twój umysł Anuluj odpowiedź. Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, podczas korzystania z tej opcji lub gdy zlikwidujesz opcja lub czas otrzymany podczas korzystania z opcji Istnieją dwa typy opcji na akcje. Opłaty przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub opcji na akcje motywacyjne. Plan ISO to opcje na akcje zwykłe. Opcje czasowe, które nie są przyznawane ani w ramach plan zakupów pracowników ani plan ISO nie są obowiązkowe. Z zastrzeżeniem publikacji 525 dochodów podlegających opodatkowaniu i niezgodności z prawem, aby pomóc w określeniu, czy dana osoba uzyskała ustawową lub nieplanową opcję na akcje. Opcje na akcje zwykłe. Jeśli pracodawca przyznaje ustawodawcy opcjonalnie, zwykle nie obejmuje ona żadnych kwot w przychodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednakże w następnym roku można skorzystać z alternatywnego podatku minimalnego w celu uzyskania dodatkowych informacji, patrz instrukcja formularza 6251 dochód do opodatkowania lub stratę podatkową przy sprzedaży towaru, który kupiłeś, korzystając z opcji Generalnie traktuj tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochód Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysku lub straty w rozporządzeniu dotyczącym zapasów Zob. Publikacja 52 5 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodów w celach podatkowych. Opcja akcje promocyjne - po wykonaniu ISO powinieneś otrzymać od swojego pracodawcę formularz 3921 PDF, Wykonywanie opcji na akcje zachęcające w ramach sekcji 422 b Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów, jeśli ma to zastosowanie, które mają być zgłoszone na Twoim powrocie. Plan zakupów akcesoriów - po pierwszym przeniesieniu lub sprzedaży akcje nabyte przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3922 PDF, przekazanie nabytego nabycia za pośrednictwem planu zakupów pracowników zgodnie z sekcją 423 c Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do ustalenia prawidłową kwotę kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłoszone na twojej zwrocie. Niepoprawne opcje na akcje. Jeśli twój pracodawca przyznaje państwu nieuprawnioną akcję jony, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Ustalona godziwa wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić godziwa wartość rynkowa opcji Zobacz Publikacja 525 w innych okolicznościach, na podstawie których można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji i zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwo określoną uczciwą wartością rynkową. Nie łatwo Ustalona wartość rynkowa - większość opcji niekonkurencyjnych nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej rynkowej W przypadku opcji pozapłacowych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej na rynku, nie ma zdarzenia podatkowego, jeśli opcja jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcje otrzymane w trakcie ćwiczeń, pomniejszone o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z opcji Posiadasz dochód do opodatkowania lub stratę podatkową przy sprzedaży towaru, otrzymane przez skorzystanie z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub strata w kapitale W celu uzyskania szczegółowych informacji i wymogów dotyczących sprawozdawczości, patrz Publikacja 525.Page Ostatnia recenzja lub Aktualizacja 17 lutego 2017 r.
Comments
Post a Comment